Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công Ty Cổ phần Tập đoàn Đầu tư Địa ốc No Va

Abstract

Nghiên cứu “Hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Đầu tư Địa ốc No Va” được thực hiện nhằm tìm hiểu và phân tích thực trạng hệ thống KSNB để tìm ra nguyên nhân gốc rễ từ đó thiết kế giải pháp để nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB của Novaland. Nghiên cứu dựa trên khung lý thuyết COSO 2013 với 5 thành phần và 17 nguyên tắc, sử dụng phương pháp kết hợp giữa định tính và định lượng. Kết quả nghiên cứu cho thấy hệ thống KSNB còn nhiều hạn chế, đặc biệt là xử lý vi phạm thiếu minh bạch, thiếu vai trò giám sát của HĐQT, thiếu đào tạo làm suy yếu chất lượng nhân sự, đánh giá rủi ro chưa đầy đủ, không thường xuyên đánh giá lại các chính sách và thủ tục kiểm soát, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nhân viên không nắm rõ quy trình, truyền thông nội bộ chưa nhất quán, thiếu giám sát thường xuyên. Nhằm hoàn thiện các hạn chế trên, các giải pháp được đưa ra gồm hoàn thiện và công bố chính sách khen thưởng và xử lý vi phạm; phân công vai trò giám sát cho từng thành viên HĐQT; đào tạo nhân viên, ban hành tài liệu hướng dẫn phạm vi trách nhiệm kiểm soát và quyền hạn cho từng vị trí công việc, hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro, quy trình mua hàng – thanh toán, bán hàng – thu tiền; tăng cường vai trò giám sát thường xuyên của các nhà quản lý và nâng cao năng lực kiểm toán nội bộ. Nghiên cứu chẳng những giúp nâng cao hiệu quả việc kiểm soát các rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của Novaland, mà còn làm tài liệu tham khảo cho các doanh nghiệp bất động sản quy mô lớn trong điều kiện thị trường nhiều biến chuyển phức tạp