Tác động của các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động của các Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam

Abstract

Mục tiêu của nghiên cứu nhận diện các nhân tố nào của hệ thống kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam; đo lường mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố thuộc hệ thống kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam. Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp trong đó phương pháp luận định lượng là chủ đạo. Tác giả dùng phương pháp phỏng vấn (thảo luận tay đôi) để xin ý kiến của những người có chuyên môn sâu về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại cổ phần như ban giám đốc chi nhánh, các trưởng phòng, kiểm soát viên nội bộ; Thu thập dữ liệu thông qua bảng khảo sát, xem xét độ tin cậy Cronbach’s Alpha của các thang đo và phân tích nhân tố khám phá EFA (Exploratory Factor Analysis), cuối cùng là sử dụng phân tích hồi quy để đánh giá mức độ tác động của các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam. Qua các thang đo cho năm thành phần chính cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát. Kết quả mức độ ảnh hưởng của các nhân tố được sắp xếp giảm dần theo thứ tự như sau: (1) hoạt động kiểm soát, (2) môi trường kiểm soát, (3) đánh giá rủi ro, (4) giám sát, (5) thông tin và truyền thông. Từ kết quả nghiên cứu cũng như thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, tác giả đưa ra một số gợi ý cho các nhà quản lý ngân hàng.