Hoàn thiện công tác kiểm toán nội bộ trong các Ngân hàng Thương mại Việt Nam

Abstract

Với đề tài “Tác động của Kiểm toán nội bộ(KTNB) đến hiệu quả hoạt động của các Ngân hàng Thương mại( NHTM)” Tác giả trình bày các lý do lựa chọn đề tài, sự cần thiết và những điểm mới của đề tài đi sâu hơn vào các yếu tố kiểm soát cụ thể theo khung COSO. Tiếp đó, tác giả xác định được những mục tiêu nghiên cứu liên quan như: tìm hiểu cơ sở lý thuyết liên quan, đưa ra mô hình nghiên cứu, đề xuất giải pháp nâng cao tính hiệu quả hoạt động của NHTM. Tác giả cũng đưa ra đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu đề đề tài tập trung nghiên cứu vào mảng, lĩnh vực nhất định của NHTM. Và thông qua đó, chúng ta có thể dễ dàng rút ra được những ý nghĩa lý luận và thực tiễn của đề tài. Phương pháp nghiên cứu đã được thực hiện qua 02 giai đoạn chính: nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng. Nghiên cứu định tính đã được thực hiện bằng cách thảo luận với nhóm các cán bộ quản lý kiểm toán nội bộ tại các NHTM tại Việt Nam và thảo luận nhóm với các kiểm toán viên tại NHTM tại Việt Nam. Sau khi thảo luận, tác giả đã tiến hành khảo sát thử trên 30 ý kiến kiểm toán viên để điều chỉnh và hoàn thiện bảng câu hỏi khảo sát. Nghiên cứu định lượng được tiến hành khảo sát số lượng kiểm toán viên với kích cỡ mẫu n=200. Hiệu quả hoạt động NH được đo bằng 06 biến quan sát. Dữ liệu sau khi được thu thập đã được tiến hành mã hóa, nhập dữ liệu vào chương trình phân tích số liệu thống kê SPSS 22.0 for Windows để phân tích thông tin và kết quả nghiên cứu. Điểm nhấn mạnh ở luận văn này là tác giả đã đưa ra được kết quả nghiên cứu các yếu tố tác động đến hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng thể hiện bằng các nội dung sau: Công khai thông tin KTNB, Tiêu chuẩn KTNB, Chính sách KTNB, Quy trình KTNB, Độc lập của KTNB, chất lượng nguồn nhân lực đến quản trị rủi ro nhằm định hướng phát triển cho Các NHTM tại Việt Nam trong năm 2018. Đồng thời từ việc phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tại NHTM ở Chương 4 và kết quả từ nghiên cứu, tác giả dựa vào đó để đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, hiệu quả hoạt động tại Ngân hàng ở ngân hàng cũng như ngày càng nâng cao được sự hiệu quả hoạt động của khách hàng khi sử dịch vụ ở Ngân hàng. Mặt khác tác giả cũng nêu lên tính hạn chế của đề tài và bước nghiên cứu tiếp của đề tài.