Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Viễn thông Phú Yên – Chi nhánh Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam

Abstract

Kiểm soát nội bộ là một hệ thống quan trọng được xây dựng trong các doanh nghiệp để ngăn ngừa rủi ro và giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu về hoạt động và báo cáo tuân thủ. VNPT Phú Yên hoạt động trong lĩnh vực viễn thông – công nghệ thông tin có lượng lớn khách hàng, vật tư, tài sản phân tán trên địa bàn toàn tỉnh Phú Yên, điều này dễ dẫn đến các thất thoát và gian lận sảy ra. Tại công ty hệ thống kiểm soát nội bộ chưa hoàn chỉnh dẫn đến vẫn còn một số tồn tại như hệ số nợ tồn đọng cao, hệ số hàng tồn kho cao, một số hàng tồn kho lâu năm chưa đưa vào sử dụng và các kênh bán hàng còn xảy ra các gian lận trong việc thu nộp tài chính kịp thời về đơn vị. Mục tiêu của nghiên cứu là đề đánh giá hiện trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty, xác định các yếu kém tồn tại và nguyên nhân của chúng, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty, góp phần giảm thiểu các rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu, nguy cơ gian lận và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Tác giả sử dụng kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng để tìm hiểu thực trạng, phân tích, kiểm chứng những tồn tại, nguyên nhân của tồn tại trong quy trình KSNB đang áp dụng tại VNPT Phú Yên. Qua bài nghiên cứu, tác giả nhận thấy công ty đã thực hiện các quy trình kiểm soát nội bộ khá tốt, nhưng việc xây dựng môi trường kiểm soát, nhận diện và đánh giá rủi ro, giám sát chưa được chú trọng, điều này ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ và ảnh hưởng mục tiêu sản xuất kinh doanh của công ty. Kết quả nghiên cứu tác giả đã đưa ra các giải pháp và kế hoạch hành động giúp công ty hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động hệ thống KSNB và có thể áp dụng vào thực tế tại công ty. Bài nghiên cứu này cũng giúp Ban giám đốc có cái nhìn rõ nét về hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại và tầm quan trọng của nó trong hoạt động sản xuất kinh doanh.