Xây dựng mô hình nhận diện gian lận báo cáo tài chính trong công tác kiểm tra thuế tại Chi Cục Thuế huyện Bến Lức

Abstract

Thuế là nguồn thu chủ yếu trong tổng nguồn thu của ngân sách nhà nước và cũng là công cụ đắc lực để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Tuy nhiên tại Chi cục Thuế huyện Bến Lức vẫn còn tình trạng người nộp thuế lợi dụng cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp để thực hiện hành vi gian lận. Cơ quan thuế đã thực hiện tốt công tác tuyên truyền nhưng tình trạng gian lận thuế vẫn tiếp tục xảy ra. Tình trạng này dẫn đến thất thu số thuế nộp vào ngân sách nhà nước. Do đó, Chi cục thuế đã tăng cường, nâng cao công tác kiểm tra nhằm phát hiện các gian lận nêu trên. Trong đó việc xây dựng mô hình nhận diện các gian lận báo cáo tài chính trong công tác kiểm tra thuế là cấp bách trong gia đoạn hiện nay. Do đó học viên chọn đề tài “Xây dựng mô hình nhận diện gian lận báo cáo tài chính trong công tác kiểm tra thuế tại Chi Cục Thuế huyện Bến Lức” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp. Học viên sử dụng mô hình M-score của Beneish (1999) nhằm xác định mô hình nhận diện gian lận báo cáo tài chính của các doanh nghiệp do Chi cục Thuế huyện Bến Lức quản lý. Kết quả nghiên cứu cho thấy mô hình nhận diện 269 báo cáo tài chính có khả năng gian lận trong 1.303 báo cáo tài chính của các doanh nghiệp do Chi cục Thuế huyện Bến Lức quản lý.