Vận dụng mô hình M-Score để nâng cao chất lượng thẩm định thông tin báo cáo tài chính trong quy trình cho vay tại Vietcombank chi nhánh Tiền Giang

Abstract

Báo cáo tài chính cung cấp những số liệu thể hiện thông tin của một doanh nghiệp về tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh, ….. , và những thông tin này đặc biệt quan trọng đối với hoạt động cho vay trong lĩnh vực Ngân hàng. Tuy nhiên, vì một số lý do nào đó mà thông tin báo cáo tài chính khi doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng có sự sai lệch, chủ doanh nghiệp cố tình che dấu hoặc cố tình gian lận thông tin trước khi cung cấp cho ngân hàng để vay vốn. Bên cạnh đó, khi thẩm định hồ sơ tài chính của doanh nghiệp để cho vay thì việc kiểm soát chất lượng các báo cáo phân tích sẽ vô cùng quan trọng trong việc đánh giá và thẩm định. Chính vì vậy tác giả đã xây dựng các giải pháp giúp cho việc phát hiện những sai sót, nhận diện những gian lận thông tin số liệu báo cáo tài chính, điều này giúp cho chất lượng thẩm định trong báo cáo thẩm định đề xuất cấp tín dụng ngắn hạn đối với khách hàng doanh nghiệp của cán bộ tín dụng được nâng cao hơn. Tác giả đã sử dụng những kiến thức đã học về kế toán, về tài chính doanh nghiệp và đúc kết kinh nghiệm của những nghiên cứu trước đó của các tác giả khác để chỉ ra được những khoản mục thường bị sai sót, gian lận khi lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Tác giả xây dựng những công cụ giúp việc phát hiện sai sót của báo cáo tài chính trước khi tiến hành đánh giá và thẩm định hồ sơ vay vốn. Ngoài ra, tác giả cũng vận dụng mô hình M-Score để nhận diện những báo cáo tài chính có dấu hiệu gian lận để từ đó bổ sung những nội dung cần phải thẩm định kỹ hơn trong hồ sơ thẩm định cho vay của cán bộ tín dụng ngân hàng. Những giải pháp của tác giả xây dựng đã giúp cho cán bộ làm công tác thẩm định hồ sơ vay vốn đơn giản hóa và dễ dàng sàng lọc, nâng cao độ tin cậy của thông tin báo cáo tài chính của doanh nghiệp trước khi tiến hành phân tích. Ngoài ra với mô hình M-Score cũng giúp cảnh báo sớm việc doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận thông tin báo cáo tài chính để từ đó tăng cường các nội dung cần phân tích cũng là một trong những yếu tố giúp cho chất lượng của báo cáo thẩm định cho vay của cán bộ tín dụng được nâng cao. Tóm lại, luôn tồn tại nhiều lý do dẫn đến việc sai sót hoặc gian lận số liệu thông tin báo cáo tài chính trước khi doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng để vay vốn. Do đó việc tăng cường thêm các giải pháp để nâng cao độ tin cậy của thông tin báo cáo tài chính hoặc phát hiện các dấu hiệu gian lận của báo cáo tài chính sẽ đóng góp không nhỏ vào việc nâng cáo chất lượng thẩm định thông tin báo cáo tài chính của cán bộ ngân hàng. Từ đó giúp cho ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay, giảm thiểu tổn thất tài chính và qua đó nâng cao hiệu quả kinh doanh, thu nhập của người lao động.