Biện pháp nâng cao khả năng vận dụng tính trọng yếu trong kiểm toán báo cáo tài chính của các công ty kiểm toán độc lập nhỏ và vừa tại Thành phố Hồ Chí Minh

Abstract

Luận văn đã trình bày nền tảng lý luận về vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC kết hợp với quy trình vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong thực thế thực hiện tại các công ty kiểm toán độc lập có quy mô nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh. Trên cơ sở nghiên cứu tình huống và bảng câu hỏi khảo sát tại các công ty kiểm toán độc lập, luận văn đã đánh giá thực trạng vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC do các nhóm công ty kiểm toán độc lập có quy mô nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh thực hiện. Nhìn chung, các công ty thuộc nhóm có quy mô vừa thực hiện việc vận dụng đánh giá tính trọng yếu tốt hơn các công ty thuộc nhóm có quy mô nhỏ. Đặc biệt về vấn đề kiểm soát chất lượng, tại nhóm các công ty có quy mô vừa đã có sự đề cập đến yêu cầu của việc kiểm soát chất lượng, trong khi đó các công ty có quy mô nhỏ chưa thực hiện vấn đề này. Từ kết quả nghiên cứu thực trạng vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC, luận văn đã đề xuất các biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả năng vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC như: xây dựng tiêu chuẩn để lựa chọn nhân sự cho kiểm toán; cách vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong các giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và hoàn thành kiểm toán; hoàn thiện kiểm soát chất lượng thông qua giải pháp xây dựng lực lượng nhân sự và 89 quy trình kiểm soát chất lượng vận dụng đánh giá tính trọng yếu trong kiểm toán BCTC.