Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ để nâng cao hiệu quả hoạt động tại công ty TNHH MTV Thép Đại Thiên Lộc

Abstract

Nghiên cứu này nhằm xác định những vấn đề yếu kém, những nguyên nhân dẫn đến các vấn đề yếu kém, giải quyết được các vấn đề yếu kém đó trong khi xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ(KSNB) tại Tôn Đại Thiên Lộc nhằm hạn chế các sai sót và rủi ro xảy ra, nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị. Tác giả đã sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp, dữ liệu thứ cấp kết hợp với phương pháp điều tra, quan sát thực tế để trình bày rõ hơn về vấn đề yếu kém của hệ thống KSNB tại công ty. Sau đó tác giả tiến hành phân tích, đánh giá để kiểm chứng các điểm yếu tồn tại và sự ảnh hưởng của các điểm yếu đó đến hiệu quả hoạt động tại đơn vị. Bài nghiên cứu đã nêu ra được sự yếu kém ở một số khâu của 05 thành phần cấu tạo nên hệ thống KSNB theo COSO 2013 bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát. Hiện nay tại Tôn DTL chưa có sự tách biệt giữa HĐTV và BGĐ điều này làm hạn chế tính khách quan trong công tác quản lý; Chưa có sự phân công công việc rõ ràng cho nhân viên, còn tồn tại sự kiêm nhiệm nhiều vị trí khác nhau nên dễ dàng bỏ qua một số thủ tục kiểm soát quan trọng; Chính sách đãi ngộ, lương thưởng cho nhân viên chưa được quan tâm dẫn đến sự thiếu hụt nhân sự có kinh nghiệm trong khi vận hành hệ thống KSNB nên việc nhận diện và đánh giá rủi ro còn yếu kém đã làm gia tăng các sai sót trong quá trình sản xuất hoạt động kinh doanh của đơn vị. Bên cạnh đó trong lúc xây dựng hệ thống KSNB và các thủ tục kiểm soát công ty chưa xây dựng được ngưỡng rủi ro có thể chấp nhận được, chưa xây dựng được quy trình giải quyết khiếu nại khách hàng, việc giải quyết khiếu nại chậm trễ hoặc không có, dẫn đến việc mất khách hàng tiềm năng, ảnh hưởng đến doanh thu của công ty. Dựa trên khuôn mẫu lý thuyết COSO 2013 và các vấn đề thực tế đang tồn tại trong công ty, tác giả đã đề xuất một số giải nhằm hoàn thiện hơn hệ thống KSNB, giúp hệ thống KSNB của công ty hữu hiệu và hiệu quả hơn, nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị như: Cần tách biệt giữa HĐTV và BGĐ, phân chia trách nhiệm và nhiệm vụ rõ ràng, không còn sự kiêm nhiệm trong công việc. Xây dựng các chính sách đãi ngộ, lương thưởng để giữ chân nhân viên có kinh nghiệm cũng như thu hút nhân tài. Xây dựng mục tiêu hoạt động gắn liền với các ngưỡng rủi ro có thể chấp nhận được, xây dựng các quy trình giải quyết khiếu nại cho khách hàng kịp thời và đúng lúc. Tuyển dụng nhân sự bổ sung cho bộ phận kiểm toán nội bộ, BKS để kiểm tra, giám sát sự vận hành của hệ thống KSNB chặt chẽ hơn. Với những đề xuất giải pháp trên mà tác giả đưa ra là những giải pháp có cơ sở khoa học và dễ áp dụng trong đơn vị. Chi phí triển khai thấp, hiệu quả của giải pháp mang lại có giá trị cao.