Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn TP.HCM

Abstract

Với mong muốn đề xuất các hàm ý quản trị giúp các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh nâng cao hơn nữa tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nghiên cứu nhằm mục tiêu chung là xây dựng bộ tiêu chí để đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh và xem xét mức độ ảnh hưởng của từng tiêu chí, từ đó làm cơ sở đề xuất các hàm ý quản trị giúp các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh nâng cao hơn nữa tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị. Luận văn sử dụng kết hợp của cả hai phương pháp nghiên cứu là nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lượng. Phương pháp nghiên cứu định tính được thực hiện thông qua việc phân tích các quy định của nhà nước, Ngân hàng Nhà nước về quy chế hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Sau đó, thực hiện phỏng vấn sâu các chuyên gia để đo lường tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh. Nghiên cứu định lượng được sử dụng để kiểm định mô hình, thang đo để đo lường tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh. Kết quả nghiên cứu 5 thành phần các yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh được sắp xếp theo thứ tự mức độ ảnh hưởng theo hệ số Beta giảm dần như sau: yếu tố Đánh giá rủi ro có tác động mạnh nhất (β = 0,340), tiếp theo là yếu tố Hoạt động Kiểm soát với (β = 0,301), tiếp theo là yếu tố Giám sát với (β = 0,274), tiếp theo là yếu tố Môi trường kiểm soát với (β = 0,252), và yếu tố tác động yếu nhất là Thông tin truyền thông với (β = 0,149). Luận văn đề xuất 5 hàm ý quản trị gồm: Hàm ý quản trị về đánh giá rủi ro; Hàm ý quản trị về hoạt động kiểm soát; Hàm ý quản trị về giám sát; Hàm ý quản trị về môi trường kiểm soát; Hàm ý quản trị về thông tin truyền thông.